기초연금도 과세 대상일까? 세금과 연금의 관계 정리 (2025년 최신)

 

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기초연금도 과세 대상일까? 세금과 연금의 관계 정리 (2025년 최신)

 

 

기초연금은 국가가 만 65세 이상 고령층에게 지급하는 복지성 급여입니다. 하지만 많은 분들이 묻습니다.

“이 돈도 세금이 붙나요?”  기초연금의 세금 여부와 과세 기준, 그리고 예외 사항까지 꼼꼼하게 정리했습니다.

[목차]

1. 기초연금의 기본 개념
2. 기초연금은 과세 대상일까?
3. 소득세법상 비과세 연금의 기준
4. 국민연금과의 과세 차이 비교
5. 소득인정액 산정 시 유의사항
6. 실제 사례로 보는 세금 적용 예시
7. 비과세 유지 조건과 주의사항
8. FAQ – 자주 묻는 질문

기초연금도 과세 대상일까? 세금과 연금의 관계 정리 (2025년 최신)

 

1. 기초연금의 기본 개념

기초연금은 노후의 기본 생활 보장을 목적으로 하는 복지급여로, 2025년 현재 기준 월 최대 342,510원까지 지급됩니다.

• 지급 주체: 보건복지부 / 국민연금공단
• 수급 기준: 만 65세 이상, 소득인정액 하위 70% 이하
• 지급일: 매월 25일

핵심 포인트: 기초연금은 “복지급여”이지, 근로나 사업소득이 아닙니다.
따라서 세법상 ‘소득’으로 보지 않습니다.

 

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2. 기초연금은 과세 대상일까?

결론부터 말하자면, 기초연금은 비과세입니다.

국세청 소득세법 시행령 제12조(비과세소득)에 따라 “국가 또는 지방자치단체로부터 지급받는 사회보장적 급여”는 과세하지 않습니다.

즉, 기초연금은 국민연금처럼 과세대상 연금소득이 아니라 ‘공공복지금’으로 분류되므로 소득세, 주민세가 부과되지 않습니다.

비과세 근거: 소득세법 제12조 제3항 – “국가 또는 지방자치단체가 지급하는 공적부조금·복지급여 등은 비과세 소득으로 본다.”

 

3. 소득세법상 비과세 연금의 기준

모든 연금이 비과세는 아닙니다. 아래 표는 연금 종류별 과세 여부를 비교한 것입니다.

연금 종류	과세 여부	근거
기초연금	❌ 비과세	소득세법 제12조
국민연금	⭕ 과세	소득세법 제20조
퇴직연금	⭕ 과세	소득세법 제22조
개인연금저축	⭕ 과세	소득세법 제17조
공무원연금	⭕ 과세	소득세법 제20조

 

기초연금은 복지 예산 항목으로 분류되어 “국세 징수대상”이 아니므로 다른 연금과 달리 세금 원천징수도 없고, 연말정산에도 포함되지 않습니다.

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4. 국민연금과의 과세 차이 비교

많은 분들이 헷갈리는 이유는 국민연금도 ‘연금’이라는 이름이 붙어 있기 때문입니다. 하지만 성격은 완전히 다릅니다.

구분	기초연금	국민연금
성격	복지급여 (세금재원)	보험성 급여 (적립재원)
과세 여부	비과세	소득세 부과
원천징수	없음	3~5% 원천징수
연말정산 반영	없음	있음

국민연금은 ‘본인이 납부한 보험료의 수익금’ 성격이 있어 과세되지만, 기초연금은 정부가 지원하는 공적 급여로 과세 제외됩니다.

5. 소득인정액 산정 시 유의사항

기초연금은 세금이 부과되지 않지만, 다른 복지 혜택이나 지원금 산정 시에는 ‘소득인정액’ 항목에 반영될 수 있습니다.

•  건강보험료 산정 시 – 일부 지자체는 기초연금 수급 여부를 참고
•  기초생활보장 수급자 선정 시 – 일부 반영 가능
•  주거급여, 의료급여 등 – 연금 수령액에 따라 감액될 수 있음

세금은 없지만, “소득평가” 항목에는 일부 반영될 수 있습니다.
즉, 세금은 0원이지만 복지지원 판단에 영향을 미칠 수 있다는 점을 유의하세요.

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6. 실제 사례로 보는 세금 적용 예시

예를 들어, 서울에 거주하는 만 67세 김00 어르신이 기초연금 월 34만 원을 받는다고 가정해봅시다.

• 연간 수령액: 4,110,000원 (342,500 × 12개월)
• 소득세 부과: ❌ 없음
• 건강보험료 부과: ❌ 직접 부과 대상 아님
• 복지지원 산정: ⚠️ 소득인정액 일부 반영 가능

따라서 연말정산, 종합소득세 신고 시 기초연금은 신고하지 않아도 됩니다.

7. 비과세 유지 조건과 주의사항

• 기초연금은 본인 명의 계좌로 수급해야 하며, 타인 명의 계좌로 받을 경우 지급 중단될 수 있습니다.
• 기초연금 수급자가 근로소득이나 금융소득이 많아지면 감액 또는 탈락될 수 있습니다.
• 해외 장기 체류(1년 이상)는 수급 정지 사유입니다.

단순히 “세금이 없다”고 안심하기보다는, 소득 변동이 생기면 국민연금공단에 신고해야 합니다.

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8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 기초연금도 소득으로 신고해야 하나요?

 아닙니다. 소득세법상 비과세이므로 신고 의무가 없습니다.

Q2. 연말정산에 포함되나요?

 포함되지 않습니다. 원천징수 내역이 없기 때문입니다.

Q3. 국민연금 수급액과 합산해서 세금을 내나요?

 따로 계산됩니다. 국민연금만 과세 대상입니다.

Q4. 기초연금 수령 후 상속 시 세금이 붙나요?

 상속세는 개인의 전체 자산에 따라 다르며, 기초연금 수급 여부와는 무관합니다.

Q5. 복지 수당이나 기초생활급여에도 영향이 있나요?

 일부 복지 혜택은 기초연금을 ‘소득으로 간주’할 수 있으니 주의하세요.

기초연금 세금반영여부?

• 기초연금은 비과세 복지급여이며, 세금이 부과되지 않는다.
• 연말정산, 종합소득세 신고, 원천징수 대상에 포함되지 않는다.
• 다만, 다른 복지제도(기초생활보장 등)에서는 소득인정액으로 반영될 수 있다.
• 국민연금과 달리 ‘과세되지 않는 공공연금’이다.

 지금 바로 기초연금 공식 홈페이지에서 내 수급 여부와 예상금액을 확인해보세요.